课程提要 2013年新年伊始,中央十二部委联合出台《关于加快推进重点行业企业兼并重组的指导意见》,积极推进包括钢铁、水泥、汽车、医药、电子信息、造船、稀土、电解铝和农业等在内九大行业的并购重组,经过经济疲软洗礼的中国经济将加快转型步伐!应对全球经济低迷格局下的拐点之年,建立多元化多层次投融渠道、用并购重组推动企业结构转型或低成本扩张,将是企业无法回避的课题。在名目繁多的投融资渠道中,在高歌猛进的重组收购中,您是否准确测算税负、用足税收优惠、做好税务规划?2013年,全国税收工作会议上国家税务总局明确将对股权转让、非货币资产评估增值、战略投资者引入、资本运作等股权交易行为重拳出击,应对税务稽查,您是否做好准备?投资、分红、增资、转股、收购、合并、分立、剥离、清算、引进投资者、股权私募基金、股权信托融资……这类交易合同金额巨大、错综复杂,稍不留神就陷入税收陷阱,合同涉税审查,您是否谙熟其道? 如何掌握资本运作纷繁税政、如何规避股权交易稽查风险、如何创造新商业模式构建中的税务价值?本课程由资深税务律师为您全方位讲解并购重组中的涉税问题,税收+法律+会计多维度视角,原汁原味的鲜活案例,由浅入深、抽丝剥茧的层层剖析,两天的课程让您全方位接触各种模式重组,轻松攻克重组税收!
课程特色 1、税收、法律、会计处理,三位一体、紧密融合,全程真实案例教学,从方案设计到方案落地,实操性是本课程鲜明特色。 2、企业所得税、个人所得税、营业税、增值税、土地增值税、印花税、契税等每种重组形式所涉全部税种一网打尽。 3、以商业模式构建为主线,深入解析从企业成立、企业成长、企业扩张、企业整合、企业收缩等几个阶段并购重组税收政策,将税务管理与企业经营紧密契合。 4、由易到难,基础篇、中级篇、提升篇循序渐进阶梯式课程设计,让您轻轻松松攻克重组税收。 课程大纲
模块一 公司设立(新设) 一、股权架构搭建:N种架构模式的税务规划 二、非货币资产投资:工商程序+税政盘点+筹划案例 三、挂名股东、隐名股东、干股股东:法律风险+涉税影响 四、过桥借款出资:抽逃出资财务人的自我保护策略 五、设立私募股权基金(以某地产公司私募基金为例) 1、三种私募股权基金组织形式税负比较 2、合伙企业税政最新立法动态 3、募、投、管、退四环节税政解析 模块二 公司成长(融资) 一、股权融资 1、增资扩股 “浮盈税”事件始末 2、割股套现 法律规定(工商程序); 1元钱转股、平价转股、无偿赠送之税收;筹划思路(盛运股份案例) 3、合同涉税条款审核技巧 对赌条款;过桥资金条款;债务承担条款;交易定价等条款;优先股制度设计(外资股) 二、内部融资之转增资本 六种转增方式税收揭秘(资本公积转增、未分配利润转增、盈余公积转增、净资产折股、评估增值转股、债转股) 三、信托融资 1、四种信托模式介绍 2、股权信托融资税收模块三 公司扩张(投资) 模块四 公司整合(架构调整、股权激励等) 一、财税[2009]59号文实操难点热点22个荟萃(总局的立法背景、内部口径、立法动态) 1、股权支付对价如何理解? 2、股权收购之一对多模式、多对一模式、多步取得股权模式 3、85%和75%比例是账面价值比还是公允价值比? 4、母公司吸收合并全资子公司是否适用特殊重组? 5、债转股税务处理:免税or递延? 6、特殊重组实务中是否能拿到税务局批文? 7、跨境重组是否有特批案例? 8、境外—境外模式预提所得税负不变是否包括股息红利税负? 二、如何实现集团公司架构优化:某地产集团架构调整案例 三、股权激励最佳设计方案:三种持股方案设计的税收点评 四、合并税收筹划:杭州宋都集团吸收合并杭州宋都地产案例 五、重组模式组合运用:海通借壳上市案例 六、境外股权间接转让之698号:如何寻找合理商业目的 七、 股东僵局:股东僵局N种解决路径模块五 公司收缩(资产剥离、企业注销) |
说明:
1. 所有成本价格包括:教授课酬,阅读材料,教室,课堂翻译及课堂学习的相关设备。
2. 合作院校授课教室使用以合作院校收费标准为准,高管培训类课室纽约地区按千禧酒店会议室费用为基准,旧金山地区按喜来登酒店会议室费用为基准。
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